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9843大富翁 包头华资实业股份有限公司合于上海证券生意所问询函

作者:admin 文章来源:本站原创 发布时间:2019-11-14 点击数:

  本公司董事会及所有董事确保本通告实质不存正在职何虚伪记录、误导性陈述或者巨大脱漏,并对其实质的实正在性、确切性和完美性经受个体及连带仔肩。

  包头股份有限公司(以下简称“公司”) 于2019 年5 月12 日收到上海证券生意所《闭于对包头股份有限公司2018 年年度讲演的过后审核问询函》(上证公牍【2019】0613 号),现就《问询函》实质回复如下:

  1。年报显示, 公司一季度至四序度业务收入分袂为 99.8 万元、122.12 万元、 295.17 万元、 6023.27 万元。请公司联络公司主业务务谋划情形,添补披露:(1)公司四序度业务收入大幅降低的原故;(2)遵照造糖、仓储、生意等营业类型披露各季度收入金额;(3)四序度造糖营业是否利用了本公司的产能,是否为食糖代加工,添补披露现有产线产能、销量、产能应用率等;(4)造糖营业的前五大客户明细和生意金额,是否与公司、本质支配人和控股股东存正在潜正在相闭联系和其他甜头就寝;(5)生意营业的营业形式、要紧产物和明细,前五大客户明细和相闭联系等;(6)四序度业务收入是否或许确以为主业务务收入,闭系收入确认计谋;(7)请联络货色流、资金流转及闭系危害经受情形,分简直营业板块阐明收入确认根据及合规性。请年审司帐师宣布偏见。

  (1)公司今年具有7,840吨原糖配额进口目标,因为2018年上半年国际、国内糖市集行情走势下行,公司向来没有进口加工。下半年始依照市集预测下行走势将于四序度会有所调度,价钱会有所回升,同时公司研讨原糖配额进口目标刻日利用的影响,遂于10月份择机结构了本批原糖的进口、加工和出卖以及生意糖的谋划。于是,公司四序度业务收入大幅度降低。

  (3)四序度造糖营业没有利用公司的产能,因为本批原糖采购数目少,开机工艺耗损较大,为了降低企业效益,最终决心委托加工(公司购糖、支出加工费);公司现有临盆线(甜菜糖临盆及原糖加工)年产造品糖约16万吨,寻终年份基础能所有出卖,2018年除加工片面精品糖表,闭系临盆线基础没取得应用。

  (5)生意营业的营业形式要紧是择机以妥当价钱购入、以较高的价钱出卖,赚取价差,谋划产物要紧是白砂糖。

  (6)四序度业务收入包含主业务务收入和其他营业收入。主业务务收入包含造糖和仓储收入;其他营业收入包含生意和租赁收入。简直收入确认计谋如下:

  公司造糖营业收入确认的司帐计谋为:公司出卖的商品正在同时满意下列要求时,按从购货方已收或应收的合同或和议价款的金额确认出卖商品收入:①已将商品一齐权上的要紧危害和酬劳蜕变给购货方;②既没有保存广泛与一齐权相联络的赓续拘束权,也没有对已售出的商品履行有用支配;③收入的金额或许牢靠地计量;④闭系的经济甜头很或许流入企业;⑤闭系的已产生或将产生的本钱或许牢靠地计量。

  公司仓储营业收入确认的司帐计谋为:与生意闭系的经济甜头很或许流入企业,收入的金额或许牢靠地计量时,遵照相闭合同或和议商定的收费时刻和要领谋划确定。

  公司租赁营业收入确认的司帐计谋为:与生意闭系的经济甜头很或许流入企业,收入的金额或许牢靠地计量时,遵照相闭合同或和议商定的收费时刻和要领谋划确定。

  公司今年四序度上述各种营业收入,均满意收入确认的闭系要求,适合《企业司帐原则》的轨则,并与公司平昔实行的收入确认的司帐计谋同等。

  1)造糖营业:公司利用原糖配额进口目标委托代办进口原糖,本着经济、出力的规则委托加工成优质白糖,验收及格后直接出卖。依照出卖合同,采购方预付货款后,公司就寝出货。遵照合同商定交付货色并经对方验收及格,公司确认与货色闭系的危害和要紧酬劳依然蜕变,收取货款并开具出卖发票,确认收入。今年四序度造糖营业收入已全额收款。

  2)生意营业:与客户缔联络同,依照合同商定交付货色并体验收及格后,收取货款并开具发票,确认收入。对付幼额琐细出卖,经出卖部分负担人审批后可能赊销,发出货色并开具发票后确认收入。

  3)仓储营业:公司与客户缔结主题贮藏糖积蓄保管合同,收费尺度实行国度闭系部分请求,每月遵照合同商定的积蓄数目及单元费率确认收入。

  4)租赁营业:公司与客户缔结租赁合同,依照合同商定年房钱确认收入。其他琐细收入,于款子收到时确认。

  2。年报显示,公司前五名客户出卖额 6384.95 万元,占年度出卖总额的 97.62%。前五名供应商采购额 5768.58 万元,占年度采购总额的 99.56%。请公司添补披露:(1)一一列示前五大客户的出卖额和所占比例,是否存正在对特定客户的巨大依赖;(2)一一列示前五大客户的出卖额和所占比例,是否存正在对特定供应商的巨大依赖。

  因为公司2018年所举行的购销营业不多,从上表看,存正在必然依赖联系,不过,本公司是一个从事造糖临盆谋划六十多年的企业,从时间、品牌、9843大富翁 名誉、开发市集等均有必然的上风,一朝临盆谋划步入寻常,采购甜菜、原糖等糖料是多方面、多渠道的,造品糖数目充盈、种类多样、质料优质出卖渠道也是普及的。

  公司2018年度委托营口新北方造糖有限公司(以下简称“新北方”)代办原糖进口,是由于本公司原糖进口配额较少,而新北方是一个口岸企业,有诸多上风及计谋,有自营进出口权,既有少量配额也需进口并代办多家企业,又有成熟的表洋原糖进口渠道,栈房设正在口岸保税区内,运输、装卸、仓储便利,流程短、出力疾、本钱低,于是,公司全权委托其代办该项进口营业。

  新北方是一个纯食糖加工企业,具备年产30多万吨的临盆才力,公司原糖进口后,假如再运回本公司,一是加大运输本钱及闭系用度,二是本公司月加工才力正在2万吨以上(终年按8个月临盆),因为该批次数目太少,以致加工工艺耗损较大,于是,委托新北方马上加工。

  因为该批次数目不大,加工为造品糖后,研讨运输、仓储、拘束、市集震荡等方面的诸多身分,公司决心锁定利润,一次性出卖给新北方。

  3。年报显示,公司正在筑工程期初为 5916 万元,期末为0。 请公司阐明:(1) 正在筑工程更改幅度较大的原故;(2)闭系更改是否实践了计划次第和音讯披露仔肩。

  (1)正在筑工程要紧为子公司包头华资糖贮藏库有限公司筹筑的40万吨国储糖库及附庸工程项目。该项目为包头市东河区国民当局(以下简称“东河区当局”)要点项目,取得了当局的鼎力维持,为此,东河区当局与我公司缔结了《框架和议书》。和议商定,东河区当局的责权为“负担土地及地上物征收等各项职业,勉力协帮企业完毕该项宗旨经营、立项、可研、土地组卷报批、工程配置等前期手续经管。”我公司的责权为“苛苛遵照包头市、东河区都市配置总体经营、土地应用总体经营和项目经营打算计划请求履行项目配置;经受该项目所形成的土地及地上物征收补充等全数用度,并实时到位。”据此,[2019-11-13]大观园心水论坛网址 A股迎“天天打新周” 发现“宝藏”有啥本事!我公司将土地补充款先后支出给东河区当局3,200.00万元,支出给包头东河当代物流园区效劳中央(以下简称“物流园”)2,500.00万元,共计5,700.00万元并列入“正在筑工程”。几年来因为东河区当局受土地经营及土地征用计谋的限定,以致我公司未能依期获得项目配置用地,不过,该项目用地已平整完毕,我公司已派有专人拘束,同时,东河区当局允诺主动争取闭系计谋,还正在加鼎力度推动该项职业,确保企业的项目配置,该配置项目仍处正在履行进程之中。不过,研讨到近年项目没有本质性开展,公司以为将支出的土地及地上物征收补充等全数用度从“正在筑工程”转至“预付账款—土地等预付款”更为适宜,待配置用地获得后,所支出的土地补充费将组成项目配置工程本钱。

  4。年报显示,2018 年上半年公司未举行原糖加工和糖生意出卖,下半年公司与其他糖企团结加工和生意局面,告终糖营业收入5960.69 万元。 请公司添补披露:(1)公司涉及糖的临盆加工的固定资产是否终年停工;(2)下半年与其他糖企团结加工是否应用了本公司固定资产和产能;(3)本期未计提固定资产减值是否把稳。请年审司帐师宣布偏见。

  (3)2011年,国表里经济增速放缓、进口糖抨击吃紧,造糖行业合座情形相对低迷,受此影响,公司董事会决心结束甜菜糖的临盆,与之闭系的资产停用。

  截至2018年12月31日,公司所有固定资产的账面价格为10,217.09万元,此中:正在用固定资产的账面价格为4,369.08万元,占所有固定资产的42.76%;闲置固定资产的账面价格为5,848.01万元,占所有固定资产的57.24%。

  注:公司所有固定资产期末账面价格与账面原值的比率为19.94%,此中:机械筑设、其他筑设亲近净残值,动力筑设略高于净残值。

  注: 闲置固定资产的账面价格为5,848.01万元,占所有固定资产的比例为57.24%,要紧为衡宇筑立物和机械筑设,系与造糖及其副产物闭系的车间厂房和临盆筑设等;闲置固定资产的账面价格与账面原值的比率为15.49%,此中:机械筑设、其他筑设亲近净残值,动力筑设略高于净残值。

  正在用固定资产的账面价格为4,369.08万元,占所有固定资产的比例为42.76%,要紧为衡宇筑立物(占正在用固定资产的94.55%),包含公司的办公大楼、时间研发中央、营销大楼、包装车间厂房及厂区道道等;正在用筑设要紧为少量机械筑设及办公筑设;运输筑设为办公车辆。正在用固定资产期末账面价格与账面原值的比率为32.39%,此中:动力筑设、其他筑设亲近净残值,机械筑设略高于净残值。

  2011年,公司结束甜菜糖的临盆,当时针对造糖及其副产物闭系的停用固定资产计提了减值计算,公司每年年尾对固定资产举行减值测试,2017年尾,还特意邀请了专业评估机构,对要紧闲置固定资产的可接受金额举行了评估。自2011年至2017年,公司累计计提固定资产减值计算10,220.29万元。截至2018年年尾,固定资产减值计算的余额为10,640.54万元。

  2018年尾,公司拘束层对固定资产情状举行了周详明白和检讨,并举行减值测试。公司本次减值测试的周围为所有固定资产,测试的要领是猜想资产的可收回金额,将可收回金额与账面价格举行比拟,假如资产的可收回金额低于其账面价格,则将低于的片面计提资产减值计算。

  因为不宜估计资产的他日现金流量,可收回金额是以2018年年尾资产的平允价格减行止置用度后的净额确定的。因为公司资产物种多、数目大,正在测算猜想可收回金额时,服从主要性规则,将资产划分为三大类,简直为:第一类,主要且账面价格较高的资产(该类资产金额占比85.96%),逐项举行评估,确定其平允价格和治理用度,谋划可收回金额;第二类,虽主要但账面价格不大(该类资产金额占比9.48%),逐项举行测试,估算可收回金额;第三类,不主要且账面价格较低或账面价格趋近净残值的(该类资产金额占比4.56%),通过专业占定其可收回金额显明高于净残值、不存正在减值情况的,其可收回金额遵照账面价格计列,反之谋划减值计算。

  5。年报显示,本期公司应收账款为 722.46 万元。此中客户一应收账款 607 万元计提30.19%的坏账计算,共计 183.25 万元;客户二应收账款 447.53 万元计提100%坏账计算,共计 447.53 万元。请公司添补披露:(1)客户一和客户二是否为公司前五大客户;(2)就客户一和客户二的应收账款接受是否采纳了有用的催收步伐,以及后续催收规划;(3)客户一和客户二是否为公司相闭方;(4)公司兼并资产欠债表中闭于应收账款的数据填列存正在脱漏,请予以更动。

  (1)包头市源升农牧股份有限公司(以下简称“客户一”)是前五大客户、内蒙古包头玛尔沁乳业(集团)有限公司(以下简称“客户二”)不是公司前五大客户;

  (2)公司针对客户一和客户二的应收账款接受题目,公司建立以副总为组长的三人催收诱导幼组,并同意闭系激发计谋,多次召开相闭集会探究清收计划、部署清收规划,客户一要紧是欠场合房钱,目前还正在与企业团结,每年有新增、有奉赵,赓续拖欠,截止到2018年12月31日欠款余额607万元,正在催收幼组的勤苦下,2019年1季度,与客户一洽讲以不动产214万元抵顶片面欠款,该事项开始取得两边承认,目前正正在长远推动,客户二因欠款时刻较长,虽经多次催收,未能获得功劳,收回难度较大,从此,催收幼组将加大催收力度,加紧清收欠款;

  (4)公司兼并资产欠债表中闭于“应收账款及应收单子”项下的“此中:应收账款”数填列存正在脱漏,9843大富翁 更动如下:

  公司已对兼并资产欠债表中闭于应收账款的数据举行填列,简直实质详见公司同日登载正在上海证券生意所网上的《包头股份有限公司2018年度讲演更动通告》。

  6。年报显示,公司预付账款期初为25.39 万元,期末为 6182 万元。按预付对象归集的期末余额前五名的预付款子总额为 6159.89万元,占比为 99.64%。请公司添补披露:(1)预付账款大幅度延长的简直原故及预付账款的简直用处;(2)一一列示前五名对象的预付金额和占比;(3)阐明前五名预付对象是否为公司相闭方。

  (1)预付账款大幅度延长的简直原故及预付账款的简直用处要紧是题目3中所述,将“正在筑工程”转到“预付账款--土地等预付款”所致;

  7。年报显示,期末单项金额巨大并单项计提坏账计算的其他应收款中,客户一的其他应收款为 7518.36 万元,遵照 100%比例计提坏账计算。请公司添补披露:(1)客户一的其他应收款形成原故及估计无法收回的原故;(2)客户一是否为公司的相闭方;(3)公司是否已采纳有用步伐对客户一的应收账款举行催收及后续催收规划。

  (1)我公司为以甜菜为要紧原料的造糖企业,种植甜菜要紧有五个区域60多个网点,涉及几万户农人,为了慰勉农人多种植甜菜,多年来,公司为农人供应多项优惠计谋,包含春播时节赊销临盆原料、供应片面春播资金、支出连片补贴以及免费时间效劳,春播时依照种植面积遵照预付原料款的局面赊销给农人,正在收购甜菜时扣回预付的款子,正在发放进程中由村镇赐与担保或多户联保。不过,因为天然苦难以及诸多客观身分的影响,片面赊销原料当年难以收回,历久今后数额有所加多。因为2011岁尾公司董事会决心结束甜菜糖的临盆,于是,公司不再收购甜菜,这片面赊销物资、资金难以收回,慢慢算帐,对付这片面预付款子转至“其他应收款”,该种本质的款子归集列为客户一。遵照年限及相应比例100%计提了坏账计算;

  (3)针对该片面款子,公司已采纳有用步伐举行催收。近几年,公司治下原料公司建立清收职业诱导幼组,特意负担清收欠款职业,做规划,下职分,定计谋,仰赖当局、经纪人,分区域举行清收。从目前情形来看,该项欠款收谢绝望,遵照公司司帐计谋依然全额计提减值计算。

  8。年报显示,期末其他滚动资产中新时间相信会合伙金相信规划期末余额 1.2 亿元。 系公司 2017 年 1 月 20 日购入的新时间相信股份有限公司刊行的相信产物, 克日一年,后延期两次,到期日为 2019 年 7 月 20 日。请公司添补披露:(1)新时间相信会合伙金相信规划的底层资产, 公司认购资金的简直流向;(2)该相信规划两次展期的简直原故,是否存正在无法接受危害;(3)是否存正在相闭方应用相信规划占用上市公司资金的情况。请年审司帐师宣布偏见。

  (1)新时间相信会合伙金相信规划的底层资产为简单产业权相信,即北京千禧世豪电子科技有限公司合法持有的306,000万股中国人寿保障股份有限公司的股权收益权。认购资金的简直流向为北京千禧世豪电子科技有限公司。

  (2)为了降低资金利用出力,公司近几年向来认购新时间相信股份有限公司刊行的相信规划产物,并按合同商定克日到期收回本金及息金,未产生过过期无法收回的情形。公司2017年1月20日添置的新时间相信会合伙金相信规划,投资金融股权收益权。公司将其行为连接理财营业,宗旨是获取投资回报,且向来按时收到息金,公司拘束层占定不存正在无法收回的危害。

  (3)公司与新时间相信股份有限公司不存正在相闭联系,公司添置的该相信规划加入的底层资产,亦与公司不存正在相闭联系;于是不存正在相闭方应用相信规划占用上市公司资金的情况。

  9。年报显示,公司商誉本期余额为 593 万元,本期未计提商誉减值。公司就商誉所正在资产组或资产组组合的闭系音讯、阐明商誉减值测试进程、闭节参数及商誉减值耗损简直认要领、 商誉减值测试的影响均填列不对用。9843大富翁 请公司添补披露:(1)本期公司是否举行了商誉减值测试;(2)阐明上述项目均填列不对用的简直原故。 请年审司帐师宣布偏见。

  (1)公司商誉593万元,是收购子公司内蒙古乳泉奶业有限公司股权时变成。公司于2008年依然全额计提了商誉减值计算,期末商誉账面价格为零,并已正在财政报表附注中举行披露。

  (2)该商誉已正在以前年度全额计提减值计算,期末商誉账面价格为零。于是,2018年年度讲演中除商誉账面原值和商誉减值计算表的其他闭系音讯原料填列实质均不对用。

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